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澳华内镜与经销商客户“关系匪浅”,销售收入屡现矛盾

2021-07-08 17:17:36 作者:一代佳人 浏览次数:9 字号: T T T

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上海澳华内镜股份有限公司主营电子内窥镜设备及内窥镜诊疗手术耗材研发、生产和销售,目前正在中信证券的保荐下冲刺上交所科创板IPO。我们经过研究发现,澳华内镜或与经销商客户关系匪浅,招股书销售收入存在多处矛盾,关联方披露或有遗漏,且其报告期内曾两次被列为被执行人。

与经销商客户工商联系方式相同,是“抓取错误”还是“关系匪浅”?

根据立信会计师事务所出具的第一轮审核问询函回复,大上广医疗器械有限公司是澳华内镜的客户。我们查询发现,大上广的工商联系方式与澳华内镜广东分公司的联系方式相同,并去函向澳华内镜询问原因。对此,澳华内镜解释称,“经核实,相关数据库平台关于大上广医疗器械有限公司工商信息存在抓取错误,公司已向相关平台申请报错处理。”经我们再次查询发现,天眼查上大上广的联系方式于近期进行了更新,然而国家企业信用信息公示系统中的信息并未经过修改,公示系统中大上广、澳华内镜广东分公司报送的2019年工商年报中两者的联系电话相同,均为189xxxxx330。

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资料来源:澳华内镜会计师一轮问询函回复

澳华内镜与经销商客户“关系匪浅”,销售收入屡现矛盾

资料来源:天眼查

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资料来源:国家企业信用信息公示系统

销售收入金额屡现矛盾,“统计口径差异”难掩信披质量问题

澳华内镜在“报告期内境内经销、境外经销和代销模式下返利金额及占比”处称,2018-2020年境内经销收入分别为6075.91万元、13061.69万元、14284.74万元,而在“境内经销模式退换货金额及占比”处却称2018-2020年境内经销收入分别为6234.06万元、12952.87万元、11683.68万元。我们去函询问产生差异的原因,对此澳华内镜给出的解释为“系口径差异,返利金额对应的当期经销收入包含所有返利条款的客户,且调整了退换货预计负债影响的实物销售”。然而比较两处的数据不难发现,2020年前处的收入数据较后处高2601万元,而其2020年的返利金额、退换货金额分别为34.5万元、229.2万元,远低于前后的数据差异。如果从销售金额所对应的客户不同的角度去分析,按照澳华内镜给出的解释,前者对应的是所有返利条款的境内客户,而后者理应对应的是全部的境内经销客户,即前者金额不应高于后者,这又与其招股书所披露的数据存在矛盾。

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资料来源:澳华内镜招股书

另外,澳华内镜对于境外经销收入金额的披露也存在前后差异。澳华内镜在“主营业务收入按内外销划分”处称,其2018-2020年境外销售收入分别为6155.5万元、9781.69万元、9695.48万元,而在“境外经销模式退换货金额及占比”处称2018-2020年境外经销收入为6145.98万元、9781.69万元、9695.48万元,即其所披露的2018年境外销售收入与境外经销收入金额不同。而根据澳华内镜的招股书,其境外销售均采用经销模式。我们去函询问产生差异的原因,对此澳华内镜解释为“系统计口径差异”,而为何其招股书对于销售收入的披露会出现统计口径的差异进而导致其收入金额前后矛盾,澳华内镜没有给出进一步的解释。

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资料来源:澳华内镜招股书

拟上市公司披露招股书的目的,理应是为了使潜在投资者能够更好地了解其真实经营情况,“统计口径差异”不应成为其披露数据矛盾的挡箭牌。

关联方披露或有遗漏

据上交所《上市公司关联交易实施指引》,关联自然人直接或间接控制的法人应当被认定为上市公司关联方。杭州富阳精锐医疗科技有限公司是澳华内镜的控股子公司,澳华内镜持有其60%股权,赵笑峰持有其40%股权。澳华内镜招股书中将赵笑峰认定为关联自然人,而赵笑峰对杭州佳瑞医疗设备有限公司、杭州丽康医学科技股份有限公司、杭州林云生态农业开发有限公司的出资比例分别为80%、60%、100%,澳华内镜却未将上述公司认定为关联方。

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资料来源:国家企业信用信息公示系统

上海宾得澳华医疗器械有限公司是澳华内镜的参股公司,澳华内镜将其控股股东HOYA株式会社的全资子公司宾得医疗器械认定为关联方,但未将同样为HOYA株式会社的全资子公司的豪雅(深圳)医疗器械咨询有限公司、豪雅光电科技有限公司等认定为关联方。

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资料来源:国家企业信用信息公示系统

据上交所《上市公司关联交易实施指引》,持有对上市公司具有重要影响的控股子公司10%以上股份的自然人应被认定为关联方。常州新区佳森医用支架器械有限公司是澳华内镜的控股子公司,范志宁持有其19%股权,而澳华内镜并未将范志宁认定为关联方。

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资料来源:澳华内镜招股书

另外,上海澳华光电内窥镜有限公司为澳华内镜前身,据沪0112民初32607号判决书,澳华内镜曾先后以需重新签订合同、需先开具发票等理由拖延支付供应商款项,法院认定其违约;据沪0117民初8821号判决书披露,澳华内镜曾存在违法解除劳动合同的行为。

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资料来源:天眼查

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